□ 江玉宝 王士军 苗春雨

沂源县城区公园绿地养护项目被选定为省级成本效益分析试点项目，通过成本绩效分析，该项目2022年度政府应付费额度较原合同金额减少100余万元。

新探索带来新质效。今年以来，沂源县财政局持续深化预算绩效管理改革，深入探索、积极推进省级成本效益分析试点项目相关工作，将成本理念和方法贯穿于预算绩效管理全过程，加快建立“成本和效益并重”的预算绩效管理机制，强化预算成本控制，切实让有限的财政资金发挥更大的效益。

试点先行，找准切入点

为确保成本分析到位、目标到位、探索到位，沂源县选取城区公园绿地养护项目为试点项目，从投入成本、产出质量、效益效果三个维度，分别建立了运行成本模型，通过全面分析以往产出规模与质量、成本结构、政策实施效果等情况，提出统筹兼顾成本投入和绩效水平的最优方案，不断提高预算管理的规范化、精细化水平。

成本分析，紧盯关键点

以同等产出和效益情况下成本最小化为目标，沂源县结合项目自身特点，从项目总体目标、效益分析、产出分析、成本测算分析、标准制定等多个维度开展成本预算绩效分析。一是厘清现有成本结构。通过数据核实，排除异常、错置数据，剔除无效、低效成本，算清必要、有效成本，形成合理的成本结构，确保真实反映项目运营情况。二是测算规制成本。采用行业标准法、横向对比法、纵向比较法、据实列支法等对运营过程中的各项成本要素进行标准化，以此为基础核算年度应有成本，形成具有明确化的基础环境、通用化支出标准的规制成本。三是成本对比分析。从成本结构、成本要素等方面将现有成本与合理规制成本进行比较，形成了包含人工成本、耗用成本、维修成本、运行成本和管理费在内的科学合理、动态调整的支出标准。同时建立项目成本预算绩效分析指标体系，对项目进行成本效益分析评价。

结果应用，聚焦结合点

通过试点，沂源县有效降低了该项目2022年度政府应付费额度，发挥了成本绩效管理在科学核定成本、节约财政资金等方面的积极作用。

强化结果应用，按照“试点先行、分步实施、稳步推进”的工作思路，沂源县财政局结合2023年预算编制，将所有财政资金纳入成本预算绩效管理范围，强化成本管控约束，使预算安排更加科学、节俭、高效，实现“少花钱、多办事”。探索通过绩效考核的方式，将社会公益性服务质量与财政预算挂钩，优化政府预算资金配置，提高政府预算付费性价比。

下一步，沂源县将总结试点经验，梳理形成标准化全成本预算绩效分析框架，将成本理念深度融入预算编制、执行、监督管理全过程，逐步探索形成“项目入库分析成本、预算编制细化成本、预算审核核定成本、预算执行控制成本、预算完成评价成本”五个环节闭环管理的成本预算绩效管理新模式，寻找破解财政收支矛盾的新突破口。

责任编辑： 张达     签审： 王如林

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