打击涉税中介违法违规 筑牢行业合规经营底线

近日，国家税务总局山东省税务局依法曝光临沂淦银盘企业服务集团有限公司隐匿收入偷税和未按规定代扣代缴个人所得税案件。临沂大学商学院院长助理、副教授焦晶认为，作为提供涉税专业服务的市场主体，自身却突破税法红线、违背执业准则，此案既传递出税务部门严管涉税中介执业乱象的鲜明态度，也为全行业再次敲响合规警钟——涉税中介唯有坚守法治底线、恪守职业操守，才能实现持续健康发展。

私户匿收偷逃税款 侵蚀税基破坏公平竞争

涉税专业服务行业以服务费、代理费为主要收入来源，服务对象覆盖大量中小微市场主体，交易结算方式灵活，部分小微客户及个人服务对象发票索取意愿偏弱，这一行业特征也让少数经营主体滋生侥幸心理，将私人账户收款作为隐匿收入、偷逃税款的常用手段。

此次曝光案件中，临沂淦银盘企业服务集团有限公司在2022年至2024年期间，通过私户收款的形式，累计隐匿代理费收入1594.28万元，少缴增值税、企业所得税等税费共计33.74万元。

焦晶指出，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定，纳税人在账簿上不列、少列收入并造成不缴或者少缴应纳税款的，是偷税行为。此类私户收款隐匿收入的操作，本质是借助结算方式的隐蔽性人为切断营收与申报的关联，根源在于部分机构法治意识淡薄、财务核算体系不健全，心存侥幸地认为私人账户处于税务监管盲区。

焦晶表示，此类隐匿收入的偷税行为，危害覆盖多个层面。从国家层面看，直接造成税款流失、侵蚀税基，扰乱正常的税收征管秩序;从行业层面看，违法机构通过偷逃税款降低运营成本，以此压低服务价格抢占市场，挤压合规经营机构的生存空间，极易形成劣币驱逐良币的恶性竞争，持续透支整个行业的信誉;从企业自身看，一旦被查处，不仅要全额补缴税款，还要缴纳滞纳金与罚款，付出远超偷逃税额的经济代价，更会留下失信记录，直接影响长期经营发展。

拆分薪资漏扣个税 漠视扣缴法定责任义务

代扣代缴个人所得税是用工单位必须严格履行的法定义务，也是涉税专业服务机构理应熟稔的基本征管规则。除隐匿自身营业收入外，部分机构反倒利用自身精通财税政策的专业优势明知故犯，通过拆分员工薪资的方式刻意少代扣代缴个人所得税。

本案中，临沂淦银盘企业服务集团有限公司在2022年至2024年期间，通过拆分发放薪资等方式，少代扣代缴个人所得税4.26万元。

焦晶指出，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。本案中涉事企业的行为就属于典型的应扣未扣情形，代扣代缴个税是强制性法律义务，不存在任何变通空间，任何意图逃避扣缴义务的行为，本质都是对法定责任的漠视。

焦晶同时表示，这种行为不仅违背了涉税中介的执业准则，也直接造成国家税款流失，扰乱个人所得税正常征管秩序，削弱了个税调节收入分配的作用。在以数治税、智慧监管的当下，薪资拆分等方式形成的异常数据极易被精准识别，任何涉税违规行为都无所遁形，唯有依法诚信纳税、合规经营，方能行稳致远。

失信惩戒多维发力 校准行业合规发展方向

与普通企业涉税违法案件不同，本案中税务部门除依法对涉事企业作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计63.18万元的处理处罚决定外，还依据《涉税专业服务管理办法(试行)》相关规定，将该公司列为涉税服务失信主体，并逐一向其服务的委托人开展风险提示。这套“行政处罚+行业信用惩戒+服务对象风险提示”的多维度处理方式，充分体现了涉税专业服务行业监管的针对性要求。

焦晶指出，涉税中介本应是税法遵从的示范者与涉税风险的把关人，自身违法的传导性、危害性远大于普通市场主体，不仅会透支行业整体公信力，更可能误导服务对象、放大全链条税收风险。因此采取多维度惩戒措施，是规范行业秩序、防范风险传导的必然要求。

近年来，我国涉税专业服务行业监管体系持续完善，逐步构建起“信用+风险”为核心的监管模式，坚持惩防并举、疏堵结合，既严格查处违法案件强化震慑，也完善制度机制夯实监管根基。随着《涉税专业服务信用评价管理办法》落地实施，分级分类的信用监管机制不断健全，明确划定执业红线，对严重违法违规机构实行信用“一票否决”，通过信用奖惩压实机构主体责任。

焦晶表示，涉税服务行业的长远发展，根基在于合规诚信，核心在于专业价值。行业机构应当回归专业服务本源，将合规要求贯穿业务全流程，健全内部财务管控与执业管理体系，依靠专业能力与优质服务赢得市场;广大市场主体也应提升风险甄别意识，优先选择信用良好、资质合规的涉税服务机构，多方合力共同净化行业生态。

税法红线不可逾越，执业底线不容突破。广大涉税中介机构当以此案为镜鉴，时刻敬畏法律、坚守准则，自觉规范自身涉税行为与执业行为，切实发挥好税企桥梁纽带作用，以行业的规范有序发展，助力经济社会高质量发展。

来源：临沂税务