一企业一“涉税图谱” 这支“护航队”为山东出海企业系牢合规“安全带”

今年的《政府工作报告》提出，要“进一步扩大高水平对外开放”。作为经济与开放大省，山东有跨境大型企业集团超过1.1万户，投资范围遍及全球120多个国家，双向投资总额达3.2万亿元。这些企业跨境业务涵盖海外并购、资金融通、跨境贸易等多种类型，且业务形态不断创新。

无论对企业合规开展经营，还是对税务部门开展税收监管而言，这都是不小的挑战。记者了解到，为支持大型企业集团合规开展跨境业务，国家税务总局山东省税务局探索推出“全景化、标准化、一体化”跨境税源监管服务举措，帮助大型企业在跨境经营中系牢合规“安全带”，企业有效防范化解涉税风险，对外开放生意版图越做越大。

描绘企业“全景图谱” 税源监管有抓手

大型企业集团的跨境业务“三多”特点明显：经营版图覆盖多个国家（地区），业务牵扯境外子公司、关联企业、第三方机构等多个主体，涉税信息分散在商务、外管、海关、市场监管等多个部门。

做好这类企业的税收监管，摸清集团业务全貌是关键，其核心就是解决涉税数据分散、采集难的问题。为此，省税务局创新推出企业集团“全景图谱”档案，实现对大型企业集团涉税信息“一户式”归集。

“我们一方面抓取互联网公开数据，比如Wind数据库、天眼查等平台的信息；另一方面，主动与发改、市场监管、外管等部门对接，打通数据交换渠道，再结合税务系统内部数据，整合形成企业的‘全景图谱’。”省税务局相关负责人介绍，2025年到今年3月，该局已完成5批次、6万余条部门间数据共享，为30多户重点大型企业集团建立了“全景图谱”档案，按季动态更新，确保信息时效性。

数据整合到位后，监管效率大幅提升。比如，以前核查一笔跨境关联交易，需要从各个渠道获取数据资料，现在有了“全景图谱”档案，各类信息一目了然。依托“全景图谱”，省税务局结合对外支付、跨境重组、转让定价等高频风险场景，搭建一系列风险预警指标，已打通20项数据获取途径，规范数据口径30余个，建立20个风险指标体系，实现对大型企业集团跨境业务数据的全面覆盖和动态监控，让跨境税源监管从“模糊感知”转向“精准定位”。

组建跨区域团队 协同监管聚合力

大型企业集团的分公司、子公司往往分布在不同区域，以往各主管税务机关“各管一块”，监管呈现碎片化、分散化状态，很难适配企业跨区域协同经营的特点。针对这一问题，省税务局探索建立“跨区项目管理机制”，组建由省局统筹、各地市局协同的专项工作团队，织密监管网络，提升监管效能。

具体来说，就是将每个大型企业集团作为一个项目，明确省局统筹、市局主抓、属地局分工落实的责任体系，实现监管力量跨区域联动、涉税信息全链条共享。比如，对于省内跨市的集团企业，由省局组建管理团队，对于市内跨区的，则由市局组建管理团队进行监管，彻底改变以往“各自为战”的监管格局。

在此基础上，为促进对各类复杂业务的标准化应对，省税务局在实践中总结提炼出离岸股权转让、内保外贷、跨境资金池等典型案例、监管模板和操作指引。这些模板，明确了各环节执法依据、操作步骤和裁量标准，细化风险识别、证据采集、处理流程等具体操作方法，让基层税务干部“拿来就能用、用了就规范”。

与此同时，省税务局在全省推广大型企业集团跨境业务管理服务一体化，并依托国家税务总局“税路通”跨境服务品牌，打造“税路通·税之家”子品牌，通过创新服务举措，帮企业提前排查风险。

2025年到今年上半年，省税务部门已累计为10余户大型企业集团开展了多轮次政策辅导，引导企业集团依法履行纳税义务、合规享受税收协定待遇，通过风险预警提示，帮助5户集团企业防范化解涉税风险12个。

（大众新闻记者 付玉婷）