个税仅0.5%、核定征收风险归零？侯卓：涉税宣传暗藏虚开逃税等违法链条

今年以来，国家税务部门依法查处多家违规发布虚假宣传信息的涉税专业服务机构。这些机构为博取流量、招揽业务，在自媒体平台违规发布“税务筹划”“税收核定”等虚假信息以及煽动焦虑恐慌情绪等，歪曲解读税收政策，误导广大经营主体。

不少涉税中介错误认为虚假宣传只是常规营销手段，并不会产生实质不良影响。中南财经政法大学法学院教授、副院长侯卓对记者表示，这类虚假宣传存在多重危害，极易诱导经营主体触碰税法红线，侵蚀正常税收秩序，同时妨碍涉税服务市场公平竞争，损害行业公信力，后果严重者还将面临多部门追责。

涉税中介虚假宣传扰乱税收秩序

涉税中介违规发布信息引流的手法虽然多样，但多围绕“制造焦虑、诱导成交、低价吸引”的主线展开。一是断章取义、刻意夸大税务部门正常征管行为，在社会面制造恐慌情绪，如“今年开始严查高收入人群”“2026年电商报税严查”等；二是以税务专家自居，将涉嫌违规的做法包装成专业合规的“避税神器”，如“公转私的两招都不会干脆别做老板了”“核定征收风险归零：避免‘查账征收’中成本缺失处罚”等；三是作出虚假承诺，声称能为纳税人申请园区核定、补贴等优惠待遇，如“核定园区推荐！个税仅0.5%，真划算”“个体户核定大火啦，开票450个W个税仅0%”等；四是以低价诱导成交，声称“一年一千元”“一月一百元”等。还有的机构本不符合从事税务合规计划业务条件，仍通过网络平台发布财税咨询与税务筹划相关信息招揽付费咨询服务，扰乱正常税收秩序。

“这些虚假宣传的背后，往往隐藏着虚开发票、偷逃税款等更深层次的违法链条。”侯卓指出，在实际操作中，纳税人如果被网络上的虚假涉税信息蒙骗，委托这些中介机构提供涉税服务，那这些“黑中介”往往利用“税收筹划”的幌子，将虚开发票、虚列成本包装成“合法节税方案”，或歪曲利用税费优惠政策，教唆纳税人骗取税费优惠。纳税人一旦轻信这类“筹划”，可能面临补税、加收滞纳金、处以罚款，甚至追究刑事责任等严重后果。

“涉税专业服务机构是连接税务部门和广大纳税人缴费人的桥梁，理应以诚信作为执业之本。”侯卓表示，违规涉税中介机构通过虚假宣传和低价承诺抢夺市场，迫使合规机构要么跟进违规、要么流失客户，最终造成“劣币驱逐良币”，对行业长远发展极为不利。

发布虚假信息将面临多部门追责

涉税中介违规发布信息引流，并非处于法律监管“灰色地带”，而是有明确的法律法规、部门规章予以规制。侯卓介绍，国家税务总局发布的《涉税专业服务管理办法（试行）》第三十二条明确规定，涉税专业服务机构及人员“采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣、不当承诺、恶意低价、虚假涉税宣传及广告等不正当手段承揽业务”，以及“公开歪曲解读税收政策，扰乱正常税收秩序的”“唆使、诱导、帮助他人实施涉税违法违规活动的”，将被列为重点监管对象，扣减信用积分、降低信用等级；情节较重的列为涉税服务失信主体予以公告；情节严重的列为严重失信主体，实施联合惩戒，对税务师事务所可宣布行政登记证书无效、提请吊销营业执照、取消税务师职业资格。

《涉税专业服务信用评价管理办法》也有规定，对“采取虚假涉税宣传及广告等不正当手段承揽业务，损害国家税收利益、委托人或者他人利益的”“公开歪曲解读税收政策，扰乱正常税收秩序的”机构，信用积分直接扣至0分。“这意味着机构一旦发生虚假涉税宣传行为，信用等级将直接降为最低级。税务机关将依法采取向委托人推送风险提示、涉税专业服务协议信息采集须委托双方现场办理、停止在线税务咨询及相关业务办理等约束措施。”侯卓表示。

此外，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十八条规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

侯卓介绍，涉税中介违规发布信息行为往往同时触犯多个领域的相关规定。除《中华人民共和国税收征收管理法》《涉税专业服务管理办法》外，在市场监管、网络治理领域可能还违反《反不正当竞争法》和网络信息内容生态治理等方面的规定。这意味着涉税中介一旦违规，可能同时面临多个部门追责，违法成本极高。

涉税中介行业应合规开展业务

近年来，国家税务部门聚焦涉税专业服务机构，持续强化合规引导。

侯卓建议，在监管趋严的当下，涉税专业服务机构更应当回归专业本源，把合规要求融入业务全流程。比如，建立内部信息审核发布机制，确保发布内容真实、准确、完整。在互联网平台推广时明示真实名称、资质和信用情况，如实说明服务范围、收费标准和潜在风险，不夸大效果、不隐瞒重要信息等。同时，还要加强从业人员继续教育和业务培训，严格恪守税收政策口径，杜绝虚假宣传、歪曲解读政策的营销行为，将合规贯穿业务全过程。

专家还提醒广大经营主体，在选择涉税服务时，要注意核验机构涉税专业服务信用码及信用情况，理性看待网络上的财税方案，对“零风险避税”“万能节税”等噱头保持高度警惕，不要轻信违规操作指引，避免自身卷入涉税风险。如发现涉税专业服务机构发布虚假涉税信息、存在违规执业行为，可通过税务部门官方渠道投诉举报，共同维护公平有序的涉税服务环境。

（大众新闻记者 董婉婉）